מאמר מאת: ליאת ארמי, יועצת מס
מייסדת OS Experts מבית מכללת אורין שפלטר
14/12/2023
אישור קיבוע זכויות – הוספת אישור למשלם הקצבה
יחיד שהגיע לגיל פרישה (כהגדרתו בחוק גיל פרישה) בשנת 2012 ואילך, ומקבל קצבה, זכאי לפטור קצבה מזכה.
סכום הפטור מחושב לפי נוסחת הקיזוז ויתקבל בבקשה ל”קיבוע זכויות”.
בסוף הליך קיבוע הזכויות מונפק למקבל הקצבה מסמך המסכם את חישוב נוסחת הקיזוז, לרבות אחוז הפטור מקצבה לו הוא זכאי.
בימים אלו נוסף גם אישור למשלם קצבה מזכה אשר מונפק במסגרת האישור לקיבוע זכויות ומנחה את משלם הקצבה בדבר שיעור הפטור לקצבה לו זכאי מקבל הקצבה.
האישור מופיע בחלקו האחרון של אישור קיבוע הזכויות ובו מופיע שיעור הפטור לו זכאי הגמלאי בקיבוע הזכויות. על מקבל הגמלה להציג אישור זה למשלם הקצבה. תוקף האישור הוא לצמיתות, והכל בתנאי שהגמלאי הצהיר בטופס 101 או 101ג באחד מהשניים:
1. הצהרה שזו הכנסתו היחידה.
2. הצהרה שאין לו הכנסה נוספת מקצבה מזכה. כלומר ישנה הכנסה נוספת (כגון משכורת) וההכנסה מקצבה (ממשלם אחד בלבד) פטורה במלואה. במידה ולאחר קיזוז הפטור נשאר עם קצבה חייבת במס, יידרש מקבל הקצבה להוציא אישור תיאום מס מרשות המיסים.
– הגמלאי מתבקש להודיע לפקיד השומה על כל שינוי בנתונים שלפיהם חושב הקיבוע.
– המעסיקים/משלמי הקצבה מתבקשים לכבד את האישור גם אם חישוב הקיבוע והאישור הנ”ל בוצעו בשנים עברו.
– ככל שיחול שינוי בגובה הפטור, תעדכן רשות המסים את משלם הקצבה בשיעור הפטור המעודכן, בהתאם לבחירתו של מקבל הקצבה בעת עריכת קיבוע הזכויות.
– להנחיית רשות המיסים שפורסמה בתאריך 6.12.2023 לחץ כאן!
דוגמה לאישור למשלם הקצבה
